מכירת דירה היא צעד משמעותי בחיים והיא כרוכה ברווח נאה ברוב המקרים. עם זאת, חשוב לזכור שחלק מהרווח הזה עשוי להיות חייב במס שבח. מס זה המוטל על הרווח ממכירת דירה שאינה דירת מגורים יחידה הוא נושא מורכב למדי וחשוב להבין את הכללים שלו על מנת להימנע מתשלום מיותר או מעימותים עם רשויות המס. במאמר קצר של 2 דקות קריאה תקבלו כאן את כל הפרטים.
פטור ממס שבח – מהו מס שבח והאם כולם חייבים לשלם אותו?
מס שבח הוא מס המוטל על הרווח שנוצר ממכירת דירה. במילים פשוטות, אם מכרתם דירה במחיר גבוה יותר ממחיר הקנייה שלה, תצטרכו לשלם מס על ההפרש. חשוב להדגיש שמס שבח מוטל רק על מכירת דירות שאינן דירת המגורים היחידה של המוכר. ככלל, כל מי שמוכר דירה שאינה דירתו היחידה חייב בתשלום מס שבח. עם זאת קיימים מספר חריגים לכלל זה, עליהם נרחיב בהמשך. חשוב לציין שגם בעלות על חלק מדירה נוספת ועד שליש ממנה לא תיחשב כדירה נוספת לצורך חישוב מס שבח.
איך מחשבים את גובה המס?
שיעור מס השבח הוא 25% מהרווח, אך חישוב הרווח עצמו עשוי להיות מורכב למדי. ראשית, יש לקחת בחשבון את מחיר הקנייה המקורי של הדירה ואת מחיר המכירה שלה. בנוסף, החוק מאפשר לכם לקזז מגוון הוצאות הקשורות לדירה כמו הוצאות רכישה, הוצאות שיפוץ, ריביות המשכנתא והצמדה למדד. בנוסף קיימת השיטה הלינארית אשר מפחיתה את המס בהתאם לשנות הבעלות שלכם על הדירה לפני שנת 2014. שיטה זו לוקחת בחשבון את העובדה שעד שנת 2014 היה פטור גורף ממס שבח ולכן היא מחשבת את הרווח היחסי רק על השנים בהן חל המס.
האם אפשר לקבל פטור והקלה במס שבח?
כאשר אתם נמצאים בהליך של מכירת דירה חשוב שתעשו זאת בליווי מקצועי ומשפטי. מעבר לכך, חשוב לדעת שהחוק מכיר במספר מקרים בהם ניתן לקבל פטור מלא או חלקי ממס שבח:
- דירה יחידה – אם הדירה הנמכרת היא דירתכם היחידה תהיו זכאים לפטור מלא ממס שבח, כל עוד היא הייתה בבעלותכם לפחות שנה וחצי.
- דירה שהתקבלה בירושה – פטור זה יינתן אם הדירה הייתה דירתו היחידה של המוריש, היורש הוא בן זוג או צאצא של המוריש ואם המוריש היה זכאי לפטור ממס השבח.
- דירה שנמכרת במסגרת תמ"א 38/1 – במקרים מסוימים ניתן לקבל פטור ממס שבח על מכירת דירה שעברה תמ"א 38/1 במידה והיזם עמד בתנאי החוק והתמורה לדיירים ניתנה באמצעות בנייה ולא באמצעים אחרים.
- משפרי דיור – החוק מאפשר למשפרי דיור תקופת חפיפה של שנה וחצי בה הם יכולים להיות בעלים של שתי דירות ועדיין ליהנות מפטור ממס השבח.
איך משלמים את המס בפועל ולמה חשוב סיוע מקצועי?
על מנת לשלם את המס במידה ואין פטור ממס שבח יש להגיש לרשות המסים דו"ח שומה עצמית בו מפרטים את כל הנתונים לגבי הדירה הנמכרת כולל מחירי קנייה ומכירה, הוצאות מוכרות, וזכויות בנייה. מומלץ בחום להיעזר באיש מקצוע כמו שמאי מקרקעין או עורך דין מיסוי מקרקעין שיסייע לכם בחישוב המס ובהגשת הדו"ח. איש מקצוע יוכל לבחון את המקרה שלכם לעומק, לוודא שאתם מנצלים את כל ההקלות והפטורים האפשריים ולחסוך לכם כסף רב.
משרד עורכי הדין סקלר לוי מציע מגוון שירותים משפטיים ביניהם קניין רוחני, היי-טק ותאגידים, ליטיגציה ועוד ומלווים לקוחות מוסדיים ופרטיים בכל שלבי העסק. המומחיות המשפטית, הגישה האישית והמחויבות שלנו לאינטרסים שלכם מבטיחים לכם שקט נפשי וליווי משפטי ברמה הגבוהה ביותר. צרו קשר עוד היום.